现在正是处理企业所得税汇算清缴的时间,对其清缴时我们需要填写的一些申报表和财务报表,其中会有收入、成本费用、纳税调整等报表,,每一个报表都需要根据相关的内容来填写,那具体就说说所得税汇算清缴报表的调整项目该如何填写的内容,认真看看下文,会对你们有所帮助的!
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。 数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。“税收数额”是指纳税人按照税收规定(含有关以前年度金额结转的规定)计算的项目数额。
企业每年进行所得税汇算清缴时都要对以下项目进行适当调整:
1、职工福利费、工会经费、职工教育费附加三项经费
2、捐赠、罚金、罚息等营业外支出
3、广告费和业务招待费
4、税金(增值税和代缴的个人所得税不允许税前扣除)
5、白条做账部分,需要自行挑出来
6、固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)
7、无形资产摊销、低值易耗品摊销
8、收到的补贴款,不需要纳税的要做调减,需要纳税的做调增
注意:调整没有公式,按照税法规定进行计算,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除。
阅读上文后,小伙伴对所得税汇算清缴报表的调整项目该如何填写是不是明白了,还补充了需要调整的项目是什么的内容,希望可以更加提高大家的汇算认识。有什么不明白的地方可咨询会计教练的客服,会及时在线解答你的困惑。
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