企业所得税汇算清缴申报已经开始四个月的时间了,大家在申报时需要对这一年的税务做以处理,其中会对一些费用进行纳税调整,这也影响着大家的应纳税额计算,那企业所得税汇算清缴纳税调整的范围是什么?下面小编就带着大家一起来学习。
1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整。
2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除。
3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理。
4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。
5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除。
6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理。
7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
企业所得税汇算清缴调整项目常见的有:职工福利费,工会经费,职工教育经费,业务招待费,广告费及业务宣传费,税收滞纳金,行政罚款,无票费用支出,固定资产折旧/无形资产摊销,国债利息收入等。
以上就是企业所得税汇算清缴纳税调整的范围是什么的全部内容了,希望对大家有所帮助,大家处理过程中有什么问题可以找我们会计教练的老师进行解答,也可领取文中的汇算资料卡片更好的掌握知识。
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