只要企业有业务来往或者发生了经济收入的情况,都是需要进行缴纳税额的,到了年底的时候就会对这些税额进行整理,有时还需要进行纳税调整，那这会计科目怎么设置，借贷方向是什么?大家不清楚的话就阅读企业所得税汇算清缴调整要如何做账的文章，希望会对你有帮助哦。
企业所得税汇算清缴调整计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
企业所得税汇算清缴调整缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴调整结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整科目属于损益类科目，用以核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
1、计提所得税，会计分录如下：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、缴纳所得税：
借：应交税费——企业所得税，
贷：银行存款
3、结转损益：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
看完以上讲述，大家应该都知道企业所得税汇算清缴调整要如何做账了吧，有什么不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑，另外，小编还在上文放了分录卡片知识给大家学习，需要的可以进行领取!
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