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企业所得税汇算清缴是在每年的前五个月进行的工作，现在还剩下两个月的时间了，很多人还不知道要怎么对汇算清缴进行申报，下面根据会计教练小编的经验，给大家汇总了企业所得税汇算清缴操作流程是什么的内容，整理了三大步骤流程的相关资料，希望能对大家的工作有所启发。

企业所得税汇算清缴操作步骤

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

企业汇算清缴怎么操作

其实，在进行企业所得税汇算清缴时，只是需要在申报表上进行纳税调整，在会计方面不做任何业务处理，并不影响企业的税前利润。

1、收入：检查企业的收入是否全部入账;

2、成本：检查企业成本结转与收入是否匹配;

3、费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补;

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

值得一提的是，凡是缴纳所得税的企业，都是需要进行汇算清缴的。无论企业是在减税、免税期，或者无论是盈利或亏损，都需要进行税务年报。

企业所得税汇算清缴操作流程是什么的解答就是这些了，希望大家看完后对汇算清缴操作能有所启发，大家如果在实操上还有什么不懂的地方，可以联系在线客服老师，免费答疑，也可领取上文汇算资料哦。