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企业经营的最终目的是盈利，而盈利的最大前提就是企业可以获得资金收入。出纳每日的工作内容之一，就是时时查看并更新账户信息，观察着资金的变化，然后告知领导。资金的形式是多种多样的，但对于出纳来讲，最常见的资金无非三种：库存现金、银行转账、承兑汇票。一般来说，如果能处理好这三种资金，出纳的资金管理工作就算过关了。

企业经营的最终目的是盈利，而盈利的最大前提就是企业可以获得资金收入。出纳每日的工作内容之一，就是时时查看并更新账户信息，观察着资金的变化，然后告知领导。资金的形式是多种多样的，但对于出纳来讲，最常见的资金无非三种：库存现金、银行转账、承兑汇票。一般来说，如果能处理好这三种资金，出纳的资金管理工作就算过关了。

一、库存现金

其实正常来说，库存现金的存在是为了解决企业的各项杂费。例如办公用品、企业团建等，都可以直接用库存现金支付。因为库存现金一般较少，相对于银行存款就不那么重要了。但是企业发生业务时，经常会有现金收入，出纳一定要防止坐支现金。所谓的坐支现金，就是指企业收到的营业款是现金时，企业并没有存入指定的银行账户中，而是直接从收到的营业款中进行其他的开支行为。正常来讲，在财务工作中，收入和支出是分别操作的。收入的现金都要存入银行，而需要支出的现金则需要从日常的备用金中提取。如果不分别操作，而将两者彻底混淆，就是坐支现金。而坐支现金，是违反现金管理法的。

二、银行存款

大多数的企业，几乎所有的可移动资金都会存在银行中，银行是资金流动的主要途径。企业在进行销售商品、融资贷款等行为时，大多数款项都要从银行账户流入。相反的，企业进行购买原材料、支付工资等活动，钱款也都要从银行账户流出。出纳在进行转账时，除了需要注意转账金额和转账时间以外，最主要的是还要注意摘要的填写。无论是一个公司不同账户的转账，还是不同公司之间的转账，其摘要都是需要注意的问题。一个公司的不同账户转账，其摘要可简单的记为"划账"；非关联企业在转账时，摘要一定要写清用途；关联企业借用资金时，可以不必把用途写得那么明确，只需要记为"往来款项"即可。

三、承兑汇票

银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种延期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务。需要注意的是，承兑汇票有日期限制，所以财务人一定要妥善处理。

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