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年报是年度终了之后，可以看到税款的缴纳情况如何，多退少补吧，但也需要做账，那我们就来看看年报缴纳所得税时怎么写会计分录，缴纳之前需要计提，计提是通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，等到缴纳的时候需要通过应交税费、银行存款的科目进行核算，如果是补缴税款可以看看下文。

年报所得税的账务处理

1、企业所得税年报计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、年报补交所得税会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

“以前年度损益调整”科目是指发生错账时使用本科目进行调整。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

调整错账过程中，如果跨年调整涉及损益类科目替换成“以前年度损益调整”科目。

调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

企业所得税的申报期限

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

1、企业所得税分月或者分季预缴。

2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

3、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

5、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

如果需要补缴税款，账务处理是通过以前年度损益调整、应交税费、银行存款、利润分配等科目进行核算，而企业所得税的申报期限是怎么计算，需要翻看相关的规定，比如说月份是在月度终了之日起十五日内缴纳，现在知道了年报缴纳所得税时怎么写会计分录后，对此还有哪些不清楚的可以问问会计教练的老师。