根据所得税税法的规定,所得税是按季度或者月份缴纳的,年度结束后进行汇算清缴,补缴或者退税,但是由于这期间涉及到的纳税调整有很多,还有涉及一些账务,所以就有朋友问了做汇算清缴需要调整账务报表吗,下面会计教练小编就来帮助大家分析一下这个问题,大家感兴趣的就往下看吧。
汇算清缴是否需要调整财务报表?
答:汇算清缴不需要调整财务报表,只需要调整财务报表——利润表中的利润总额,也就是将会计利润调整为应纳税额。
所得税汇算清缴调整会计分录都有哪些?
1、按月或按季计算应预缴所得税额,会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2.、缴纳季度所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
4、缴纳年度汇算清缴应缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润时:
借: 利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,若是计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,会计分录如下:
借:应交税费——应交所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税(其他应收款应——收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用来抵缴下年度预缴所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
有关于做汇算清缴需要调整账务报表吗的讲解到这里就结束了,若是大家还有哪些地方不太理解的话,可以联系在线客服,咨询不理解的问题,会计教练为您免费快速答疑。
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