对于生产经营中的企业来说,每年度做汇算清缴时经常会出现问题,那么,身为一名财务会计人员,要知道何面对汇算清缴的问题该如何处理?下面小编就以暂估成本为例,讲讲暂估成本在汇算清缴时会计分录怎么写,给大家做详细的讲解,会计小伙伴们,赶快来仔细阅读一下吧!一定会有收获的。
暂估成本汇算清缴调增处理
一、如果没有收到发票,汇算清缴调整成本不用做账目处理,汇算清缴调表不调账。
二、如果收到跨年发票,则需做以下账务处理:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误涉及:计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。也是指本月存货已经入库,但未收到采购发票,无法确定存货的入库成本,由于月底需对企业的库存成本进行正确核算,因此需将这部分存货暂估入账,也就形成了暂估凭证。暂估业务,可以理解为货到票未到的业务。
看完上文的知识讲解,大家都明白暂估成本在汇算清缴时会计分录怎么写了吧,若是还有会计中不理解的地方,可以尽管咨询在线的客服老师,免费回答问题,还可以试听会计相关各行业的实操课程哦。
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