营业外支出中有部分费用是可以作为税前抵扣项目,在所得税的汇算清缴中扣除一些所得税费用的,那么等到了填写相应的汇算清缴申报表的时候,需要给营业外支出费用安排合适的位置,那么大家可都清楚营业外支出在汇算清缴中填在哪里吗,下面就针对这一问题,做出相关的知识阐述。
可以直接在纳税调整明细表中费用扣除类的其他填写。
企业日常核算的“营业外支出”包括税法允许税前扣除和不允许税前扣除两部分,但在填报“营业外支出”项目时必须按会计实际核算数填报(包括主表和《成本费用明细表》),不允许税前扣除部分在《纳税调整项目明细表》(附表三)进行调整。
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
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