新所得税税法的实施,大多数的企业都要做年度的所得税汇算清缴,当年做上一年度的汇算清缴,那么如果在汇算清缴中填制表格的话,大家都知道以前年度的所得税随做汇算清缴的时候,怎么把这费用填写到对象的科目,对号入座呢,以及以前年度损益的汇算清缴表格怎么填,下文就做出具体解答。
根据需要调整的项目,是属于资产类,还是扣除类,或者收入类、其他类,分项填写在企业所得税年度纳税申报表附表三:纳税调整项目明晰表中。
共分四拦:账载金额、税收金额、调增金额、调减金额。
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
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