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我们在完成2021年度企业汇算清缴后，需要对此业务做以处理，一般通过以前年度损益调整和应交税费等科目核算，我们知道企业所得税按年份计征,然后分月或者分季度预缴企业所得税,年终再进行汇算清缴，那对于企业所得税汇算清缴后如何做会计分录大家又了解多少?下面小编对此进行了分析，后面还附和了企业所得税基本内容的知识点!希望可以给你的清缴知识带来一些帮助。

所得税汇算清缴后的账务处理

1、应补缴税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税是什么

企业所得税指的是对企业的各项收入所得征收的税。

应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额。

应纳税所得额=年收入总额—准予扣除的项目。

1、企业所得税的税率一般是25%。

2、企业所得税需分月或分季预缴。

3、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

看完以上讲述，大家应该都知道企业所得税汇算清缴后如何做会计分录了吧，大家可以根据上文的内容来做汇算清缴后的账务处理，若有什么问题就咨询在线会计老师，要还想了解更多知识的就领取文中的卡片学习。