年度做汇算清缴中非常关键的一步就是对各个项目进项纳税调整,需要调增的调增,调减的调减,最后计算出来的才会是企业的年度应纳税额,大家每年在做得到今年的纳税调整工作的时候,是否都清楚2022年汇算清缴时有哪些需要调整的项目呢,下文小编就结合自身的经验来简单的介绍一下。
每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分:
1.三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)
2.营业外支出(捐赠、罚金、罚息)
3.业外招待费、广告费
4.税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)
5.白条做账部分,需要自行挑出来。
6.固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)
7.无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题)
8.收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增。
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)
5、元月份各税电子回单(盖章)
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
对2022年汇算清缴时有哪些需要调整的项目的讲解到此就结束了,看完本文,大家如果在会计上还有什么疑问的话,尽管咨询免费的在线客服,有专业的老师为您快速解疑答惑哦。
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