对于绝大多数企业而言,都需在一个纳税年度终了后的五个月内按时完成企业所得税汇算清缴。,汇算清缴时,对于不能入账的成本需做所得税纳税调增,上文我们讲了调整项目的增减部分,那今天和大家说说企业所得税汇算清缴调整项目的范围是什么?本文将会带大家进行详细的了解。
1、企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整。
2、工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除。
3、职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理。
4、业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。
5、广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除。
6、企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理。
7、公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
企业所得税汇算清缴调整项目常见的有:职工福利费,工会经费,职工教育经费,业务招待费,广告费及业务宣传费,税收滞纳金,行政罚款,无票费用支出,固定资产折旧/无形资产摊销,国债利息收入等。
看完以上讲述,大家应该都知道企业所得税汇算清缴调整项目的范围是什么了吧,对其常见的调整项目做了补充也说明了调整范围,不会的可以参考上文内容来处理,若有不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑,希望帮助大家更好掌握这个汇算知识点。
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