汇算清缴是一年做一次的,是对所得税的重新计算缴纳,也就是我们平常所说的年度纳税申报,企业需要将这个过程中发生的账务变化记录下来,那么大家清楚2022年的汇算清缴如何做分录吗,下面会计教练小编借结合今年做汇算清缴的经验,给大家讲讲最新的分录做法。
汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
1、超标准的招待费,实际发生额的60%与收入总额0.5%两者低的为扣除标准,超出部分纳税调整
2、超标准的广告费,收入的15%或30%
3、超标准的公益性捐赠
4、非公益性捐赠全部调整
5、公司当期计提的资产减值损失全部调整
6、未取得合法税前扣除凭证的成本费用支出,也就是没取得发票的成本费用
7、公允价值入账的资产,即公允价值变动损益的部分需调整
上面的文章就是小编对2022年的汇算清缴如何做分录的一些解答了,同学们看完,若是还有哪些会计难题,都可以咨询在线客服免费答疑,帮您提升学习会计的速度,掌握更多实操技能哦。
上一篇:2022年汇算清缴如何退税
下一篇:2021年度的汇算清缴如何做凭证
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】