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每年度的汇算清缴对于企业来说是非常重要的，因为如果税费缴纳不足的话，可能会受到滞纳金和罚款的处罚，甚至于还会通报批评，对企业的形象造成重大损坏，那么会计人员就一定要知道汇算清缴怎么做，下面小编总结了汇算清缴年报的填报指南有哪些，大家觉得有用的话可以进行采取。

汇算清缴年报填报指南

汇算是以会计数据为基础，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得额，计算得出年度应纳所得税额，与预缴相比，确定应补或应退税款;清缴是要在申报期内向税务机关提交会计报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续，完成清缴的工作。

汇算清缴申报表的主表上，其实就是咱们汇缴工作的主流程：

首先，第一部分是利润总额的计算。这一部分一定是要和我们会计的报表保持高度一致，这一部分不一致，肯定是审核不通过。

接下来，就是第二部分，根据税会差异，进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，计算出应纳税所得额。这部分，也是我们汇算工作的难点。咱们经常发生的费用的扣除比例有：

业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，还不得超过当年销售(营业)收入的5‰

广告费和业务宣传费支出：不超过当年销售(营业)收入15%，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)30%，烟草行业不扣除。

公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%.

职工福利费支出：不超过工资薪金总额14%.

工会经费：不超过工资薪金总额2%.

职工教育经费支出：不超过工资薪金总额8%

利息支出，非金融机构借款的利息支出：不能超过同期同类金融机构贷款利率。

佣金和手续费支出：不能超过你对应的合同金额的5%

最后在计算出应纳税所得额之后，就要乘以税率，扣除企业享受的一些税收优惠，与预缴的税额比对，算出应补或应退的税款，在5月31日前提交报表和相关资料，办理税款结清的工作。

总之，有关于汇算清缴年报的填报指南有哪些的解答暂时就是这么多了，大家看完如果在会计上还有任何问题，都可以直接咨询在线客服老师，免费快速答疑，而且还可以试看相关的专业课程哦。