每逢岁末年初,都是企业会计人员最忙的时候,需要对年度的账务进项结算,其中还包括对所得税税款的计算以及缴纳,在这期间,需要对一些项目做出调整,自重关于业务招待费的纳税调整,大家了解多少呢,相应汇算清缴纳税调整中业务招待费怎么做,下文就来给大家 详细的解答一下。
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
销售(营业)收入包含主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
也就是说按照业务招待费发生额的60%和销售(营业)收入的5‰孰小者来确定税收金额,一个企业如果当期没有收入,则业务招待费的税收金额为0,当期发生的业务招待费就要全部纳税调增。
业务招待费纳税调增后,需要调账账面的业务招待费金额吗?
答案是不需要的,业务招待费实际发生了,在账务上就要据实反映,账务上是不需要进行调整的,只是在计算企业所得税的时候不认可这部分费用,纳税调整多交企业所得税而已。
上面文章就是对汇算清缴纳税调整中业务招待费怎么做的有关解答,看完还望能帮大家解决一些困惑,除此之外大家还有哪些会计上不懂的地方,还可以向客服老师直接咨询,帮您答疑,学习所在行业更多的会计实用技能。
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