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汇算清缴未使用设备的会计处理是怎样的，汇算清缴的征收办法还是比较多的，像分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补等。很多小伙伴不知道相应的会计处理该怎么做，下面就以案例的形式来给大家做具体的分析。想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

汇算清缴未使用设备的会计处理是怎样的，汇算清缴的征收办法还是比较多的，像分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补等。很多小伙伴不知道相应的会计处理该怎么做，下面就以案例的形式来给大家做具体的分析。想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

【案例】最近某单位会计小王为汇算清缴发愁，因为他碰到了一个问题，他们公司2016年8月买了一台设备，但一直没有投入使用，他不知道该如何做账，也不知道是不是需要做纳税调整。他的实际情况是这样的：公司是一家生产型企业，为一般纳税人，适用所得税率25%。于2016年8月1日购进一台可直接使用的机器设备用于新订单生产，取得发票不含税金额为12万元，增值税2.04万元。机器折旧时间为10年，净残值为0。但因订单业务取消，且该机器闲置并未用于其他产品生产。请问该如何进行账务处理?

【解析】企业的所有固定资产，无论在用还是停用，或者是否需用，均应当计提折旧。至少现在会计政策上，已经明确认定，暂停使用期间的固定资产仍然应当照提折旧。固定资产闲置在企业，账面未减少而折旧一直未计提就违反了会计准则的规定。

会计上对已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧。企业所得税法对自建的固定资产使用了“竣工使用”的概念，虽然现行税法对什么是固定资产“竣工使用”及固定资产是否可以暂估入账并计提折旧没有明确规定，但是从其“企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧”的规定分析，税法真正使用的标准是“投入使用”，因而，只要企业投入使用了即可以计提折旧。

会计处理：

(1)购进设备时：

借：固定资产——机器设备 120 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 20 400

贷：银行存款 14 0400

8月购进设备从9月起每月未投入使用固定资产计提折旧：

每年应计提的折旧额=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100% ×120 000=12 000万元

每月应计提折旧额=12 000÷12=1 000

借：管理费用 1 000

贷：累计折旧 1 000

到12月已计提4个月，当年计提折旧额为4 000元。

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于如何汇算清缴未使用设备的会计处理是怎样的问题想要咨询的话，欢迎关注在线客服，我们会免费为您答疑。如果还有其它不明白的问题，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也欢迎大家随时提问。