在这段办理汇算清缴的时间中,大家会遇到一些头疼的问题,比如在企业汇算清缴时未取得发票该如何处理?企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票或不合规的发票,这到了汇算时我们还没有收到发票,就会对企业做账、交税申报等容易产生影响,具体在企业汇算清缴时未取得发票该如何处理?对此不清楚的伙伴可以来下文学习了解此知识点。
根据规定:"关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。"也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。
如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减。这样就不损失了。
也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票。本次也可以不调整。
但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险。
税务机关认为该企业暂估入库的成本应视同未取得合格发票,进应行应税所得调增,因此应补缴25%的企业所得税并课以滞纳金。
此决定似乎很符合税法的规定,本着为企业考虑的态度,我调取了此笔业务的购销合同,发现了问题。
第一种情况是在汇算清缴前取得有效凭证。
如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。
第二种情况是在汇算清缴后取得有效凭证。
如果您在五年内能够取得有效凭证的,该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的;且如果有多缴的企业所得税税款,也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的。
文中讲了在企业汇算清缴时未取得发票该如何处理,大家看完了解清楚了吗?还对自查企业没有发票怎么处理的两种内容做了分析,看完有什么疑问或者还想多了解点就找会计教练的老师讨论,也可以领取文中的卡片学习更多汇算知识。
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