用户注册

汇算清缴中非常重要的一个步骤就是进行纳税调整了，但是由于有哪些会计新手的额经验优先，在处理这份工作的时候，在很多地方都不知道怎么扣除，特别是对于年度的利息支出，经常有会计人云忘记填写，那么同学们都清楚汇算清缴中的利息支出怎么填吗，下文就结合一些实际的案例进行讲解，然后再帮大家分析分析。

汇算清缴利息支出怎么填

甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向工行借款1000万元，假设贷款利率6%，2019年度支付银行的利息支出为60万元。

会计处理上：

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行存款 60万元

但是：

好多会计在填报企业所得税汇缴申报表时，A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”账载金额填的60万元，税收金额也是60万元。

大家可以看看新企业所得税汇算清缴申报表填报说明：

第18行“(六)利息支出”：

第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。

第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;

若第1列<第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

提醒

A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。

大家看完这篇文章，对汇算清缴中的利息支出怎么填都明白了吧，要是还有哪些不明白问题的话，可以直接联系在线答疑老师，免费咨询答疑，学习更多的相关实操知识。