企业所得税,是我国的企业单位在营业中产生的税费,经营所得和其他所得征收的一种税款,企业所得税通常由按月或者按季,交付的,那么这都需要会计人员做好每一次应交税款的分录,不是简简单单的随便记录,需要我们知道汇算清缴交的税款怎么做分录,那么还有会计朋友们不够了解的,就一起跟随小编阅读下文了解一下吧。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、 应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、 缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、 调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、 多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、 调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
小编对汇算清缴交的税款怎么做分录的解答到此为止,希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话,可以直接联系在线客服老师,会计教练免费为您快速答疑,让您掌握更多是实操知识技能。
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