企业在做年度汇算清缴的时候,有些费用是可以进行调整的,但是企业不能只看一般的费用扣除,对于一些项目的加计扣除,是可以很大程度上减少税费的缴纳的,那么大家清楚汇算清缴加计扣除的项目都有哪些吗,不清楚的话不要急,想问就详细的对这些积极扣除的项目指出来分析一下。
加计扣除项目。主要以下几种加计扣除。
1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。
2.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
1+2研发费用加计扣除注意事项如下:
A. 研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;
B. 研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。
形成无形资产的金额中如果包含不可加计扣除的部分,做可加计摊销时要扣除这部分。
C. 与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
D. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。
E. 委托境外机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。
企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。
F. 研发费用中的不允许加计扣除的部分要调整出来,比如产品的常规升级,采用公开的工艺,服务知识,常规的维护等
G. 不适合加计扣除的行业。1.制造业。2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。
H, 一定要做研发费用的辅助账,就是研发费用台账。
研发费用的具体明细在“年度所得税的研发费用加计扣除优惠明细表”中列明的很清晰,此表中的除委托研发的费用外,其他的费用都是填列“扣除不可加计扣除的费用”。委托研发的费用填写全额费用(这个全额费用也是扣除了不可加计扣除的费用),委外费用的20%扣除在表中已经体现。
允许扣除的研发费用 = 年度费用化金额+本年形成的无形资产摊销额+以前年度形成的无形资产摊销额
本年研发费用加计扣除总额=允许扣除的研发费用*75%
3. 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计75%扣除
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发,数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计。
4. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除。企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除。
看完这篇文章,大家对汇算清缴加计扣除的项目都有哪些已经明白了吧,要是还有哪些不明白问题的话,可以直接联系在线答疑老师,免费咨询答疑,学习更多的相关实操知识。
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