财务人员在做年度汇算清缴的时候,需要调整各种项目,严格的按照所得税税法的规定来,那么大家知道当对一些费用调增之后,是否需要重新做账呢,或者是调整之前的账务呢,那么下面就以所得税汇算清缴后调增的费用要做账吗为题,分析一下,最后的解答如下面文章中所示:
企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理,汇算清缴调表不调账,调的是汇算清缴的申报表不是财务报表,汇算清缴调是按税法规定,会计做账按会计准则来处理,这就是税会差异。像调整业务招待费、福利费等有比例的项目不涉及去改报表账目。
汇算清缴如果导致补交了企业所得税,账务处理是,计提分录是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
结转的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
根据这个分录调整报表的期末未分配利润余额,货币资金余额。
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。
在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。
在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。
各位同学看完这些解答,对所得税汇算清缴后调增的费用要做账吗都了解了吧,还有哪里不理解的地方,尽管联系答疑老师,为您免费快速解答会计方面的问题。
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