一年办理一次的企业所得税汇算清缴已经开始了,在对其申报完成后,还需对所得税汇算清缴补税退税的业务做以处理,一般通过以前年度损益调整和应交税费科目核算,具体企业所得税年度汇算清缴的会计分录怎么做?不明白的学员就来下文阅读学习吧!
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
年度汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
综上所述,就是本篇企业所得税年度汇算清缴的会计分录怎么做的内容了,对其汇算清缴补缴和多缴这两种情况都做了解释,大家看完后有不清楚的可以领取文中的卡片内容,或者咨询在线会计老师进行解答。总之,会计教练帮助大家更好的学习汇算知识。
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