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企业所得税是需要按照月份预缴税款，如果季度有利润可以不预缴企业所得税吗，按照规定是季度有利润就需要预缴企业所得税，关于企业所得税的账务处理小编也在下文做了介绍，还介绍了汇算清缴企业是怎么申报的，对这个问题感兴趣的就快来看看下面的文章内容。

季度有利润可以不预缴企业所得税吗

季度有利润就需要预交企业所得税

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业汇算清缴时企业应如何申报

企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.

1、电子税务局申报

①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.

②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.

③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.

2、税局大厅前台申报

①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.

②打印所得税年度申报表,加盖公章.

③携带经办人身份证件进行纳税申报.

④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.

汇算清缴可以通过电子税务局申报，也可以通过税局大厅申报，具体的步骤还是看看上文，关于计提企业所得税是通过所得税费用、应交税费、利润分配等科目进行核算，看完季度有利润可以不预缴企业所得税吗后，有什么不会就问问会计教练的老师咨询。