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负数发票指的就是红字发票，就像发生销售退回情况才会开具红字发票，那负数的发票怎么做账，怎么开具负数发票呢，如果企业在收到负数发票的时候需要借记库存商品，贷记应付账款的科目进行核算，后面还需要设置红字，如果是企业开具红字发票，是借记应收账款，贷记主营业务收入的科目进行核算，具体的账务处理就看看下文。

负数发票怎么入账

1、企业收到负数发票时，分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：应付账款(红字)

其中，企业为小规模纳税人的：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

2、企业开具负数发票时，分录为：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

其中，企业为小规模纳税人的：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(红字)

负数发票即是红字发票，指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。

怎么开负数发票

(1)跨月不能作废,只能开具负数发票.

(2)点击工具条上负数按钮,系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口,为了确保正确,要求两次填写相应的正数发票的代码及号码,如果当前发票库中有这张正数发票,点击确认,调出填开负数发票的窗口,系统根据正数发票的内容自动填写负数发票,如果其中商品信息有变化可修改.

如果当前发票库中没有这张正数发票,那么输入发票的号码和代码后,点击确认,调出填开负数发票的窗口,由企业手工填写这张负数发票.输入时数量的输入应取负值,单价为正,系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码,填开完毕直接打印.

(3)负数发票不能附带清单,不能加折扣.

(4)一张负数发票可分多次红冲,但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额.

(5)负数发票在金税卡并不被记录购方税号,其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代,当查看一张负数发票的明细时,系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面.

(6)如果负数发票对应的正数发票带有清单,则负数发票的商品名称栏中的内容为"详见对应的发票及清单".

小编在负数的发票怎么做账，怎么开具负数发票的文章里写了企业收到和开具负数发票的账务处理，后面还写了怎么开具负数发票的内容，这里面讲了负数发票的开具情况，还有负数发票怎么开具等等，弄清楚这些以后对负数发票才能有更好的理解，还有什么不会的地方可以直接找会计教练的老师咨询。