相关税务规定了要在规定的时间内完成企业所得税汇算清缴,现在已经过去一半的时间了,大家是不是都完成了,那在申报时我们会遇到一些申报表需要填写,比如申报主表、附表等,那么企业所得税汇算清缴的报表要如何填写呢,会计教练小编知道这个问题是很多新手的疑惑,因此特地通过本文讲解了一下。
企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表,报表首先填制附表,再填制主表,附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下:
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。
2、成本费用明细表 : 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。
3、纳税调整项目表 : 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法条例,需要调增的就调增,不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的,就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表 : 如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免的,没有的填0
7、以公允价值计量资产纳税调整表,一般没进行的,填写都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要,基本都是0,认真填写一下就好了。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
企业所得税汇算清缴的报表要如何填写的内容全在上文了,还对申报的时间做了补充,看完相信大家一定有了认识,对此想了解更多知识的伙伴也可领取上文文中的卡片来学习,有什么问题也随时咨询在线会计老师。
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