用户注册

身为会计人员在报销的时候经常会遇到发票金额与时间金额不同，但要是遇到费用暂估金额比发票多需要怎么做账呢，可以先红冲暂估入库，然后按照实际发票金额重新做会计分录，是通过原材料，应付账款等科目进行核算，但要是暂估金额与取得发票金额不一致怎么做呢，有三种方法，看看下文。

发票金额比暂估金额少怎么办

首先,先红冲暂估入库的会计分录.其次,按照实际的发票金额重新做会计分录.

案例:甲公司2018年10月采购一批原材料,原材料已经验收入库,发票暂未收到.甲公司按照暂估金额10万元确认了入库原材料的价值.2018年11月,甲公司收到增值税专用发票,发票注明该批原材料金额为8万元.11月份分录如下:

首先,先红冲暂估入库的金额.

借:原材料(负数)10万元

贷:应付账款(负数)10万元

其次,按照发票金额重新做分录.

借:原材料 8万元

贷:应付账款 8万元

暂估入账金额与取得发票金额不一致怎么做

1、暂估金额和发票金额不同

企业采购货物后没有实际取得发票，先按照暂估金额入账，在没有实现对外销售的前提下，只需要红冲原暂估分录，再重新按照发票金额入账就可以。

2、按照暂估金额结转成本后取得发票，暂估金额和发票金额不同

甲公司2020年8月份采购一批货物，由于没有支付货款，并没有取得增值税专用发票，财务在购入时按合同约定10万元的总价暂估入账，8——11月，该批货物对外实现全部销售，12月初，由于延期支付货款，实际支付金额为11万元，取得发票金额为11万元。

2020年8月份采购时按照暂估金额10万元入账：

借：库存商品 10

贷：应付账款 ——暂估应付账款 10

2020年8——11月实现销售结转成本的分录：

借：主营业务成本 10

贷：库存商品 10

2020年12月实际收到发票时：

先红字冲销上面按照暂估入库存商品的分录(分录一样，实务中只是颜色为红色，这里就不再重复书写)，再按发票金额入账。

借：库存商品 11

应交税费——应交增值税(进项税额)1.43

贷：应付账款 12.43

调整结转成本：

借：主营业务成本 1

贷：库存商品 1

计算多预缴的企业所得税1*25%=0.25万元：

借：应交税费——应交所得税 0.25

贷：所得税费用 0.25

3、按暂估金额结转成本之后，发票跨年取得

假设上面甲公司案例，实际支付货款取得发票时间为2021年2月份，其他不变的情况下。

红冲分录以及按照发票金额入账库存商品的账务处理不变，但是后面结转成本(主营业务成本→以前年度损益调整)的以及所得税的处理就不同了。因为涉及到损益类科目，且调整的分录是在2021年编制，所以需要用到“以前年度损益调整”科目而且还涉及到利润分配的调整。

相同的分录就不再重复了，只写涉及到损益调整的分录：

借：以前年度损益调整 1

贷：库存商品 1

借：应交税费——应交所得税 0.25

贷：以前年度损益调整 0.25

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润 0.75

贷：以前年度损益调整 0.75

从上面三种情况可以看出，暂估入账成本在没有多外销售结转成本前取得发票，处理最简单，一个红冲分录，再按照实际金额入账就可以;如果有对外销售，完成第一步之后，还需要对对外出售的部分，调整其结转的成本，以及对所得税的影响;如果对外销售的前提下，发票还跨年了，那就需要用到“以前年度损益调整”科目，同时还要记得最终将“以前年度损益调整”结转到“利润分配——未分配利润”。

暂估与发票金额不一致的处理方法和上面的处理一样，还可以使用暂估金额结转成本后取得发票，还可以按照暂估金额结转成本之后，发票跨年取得，相关的账务处理都在费用暂估金额比发票多需要怎么做账的文章里介绍了，大家有什么不懂的就直接问问会计教练的老师。