会计人员应该都知道汇算清缴是对哪个税种进行核算吧,由于所得税税法和会计制度的差异,所以需要做汇算清缴来核算所得税,因此产生的费用需要做账务调整,有很多人不清楚汇算清缴分录需要入所得税费用吗,详细的分录怎么写呢,接下来会计教练小编就来解答一下这个问题。
所得税汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
注意事项:
1、企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。
2、只要是查账征收企业所得税的企业,都要进行汇算清缴,核定征收企业所得税的企业,不用汇算清缴;
到这里,有关于汇算清缴分录需要入所得税费用吗的相关解答就结束了,假如大家看完还有什么不懂的方面。尽管联系在线客服,免费为大家答疑,也可在首页官网直接学习,会计教练帮助您掌握更多会计实操内容。
上一篇:汇算清缴的分录何时做比较好
下一篇:汇算清缴中的分录怎么写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】