国家对年度的汇算清缴有明确的规定,由于涉及到所得税的上交,税务局会格外的重视没有做汇算清缴的企业,那么当我们企业遵守法律去汇算清缴的时候,该怎么做汇算清缴费用调整的分录呢,下面会计教练小编就来介绍一下,纳税调整时每个企业都会用到的,大家不明白的都可以来学习学习。
汇算清缴以后调整分录:
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用,
贷:应交税费--应交企业所得税,
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税,
贷:银行存款,
3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费--应交企业所得税,
4.缴纳年度汇算清应缴税款,
借:应交税费--应交企业所得,
贷:银行存款,
5.重新分配利润,
借: 利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款),
贷:以前年度损益调整,
7.重新分配利润,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配-未分配利润,
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款,
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款),
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税,
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
今天小编对怎么做汇算清缴费用调整的分录的解答到此为止,希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话,可以直接联系在线客服老师,会计教练免费为您快速答疑,让您掌握更多是实操知识技能。
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