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汇算清缴是每年都要进行的操作，而企业所得税汇算清缴是从次年一月初就开始的，到五月底结束，企业在企业所得税汇算清缴时,应重视专项扣除内容，尤其是业务招待费的纳税调整。，对其申报填写时直接找到纳税调整明细表，具体企业所得税汇算清缴时对业务招待费怎么填写?下面我们来阅读下文详细了解。

企业所得税汇算清缴业务招待费如何填写

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。会计准则规定，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整。

在申报时，直接找到纳税调整明细表，填写账载金额，税收金额，两个差直接做调整保存就可以了。

汇算清缴业务招待费的账务处理

所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表

2、如果未报年报

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

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业务招待费是什么

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。业务招待费的范围包括：

(1)企业因业务发展、生产经营的需要而开办宴会、工作餐的支出

(2)企业生产经营需要赠送纪念品的开支

(3)企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

(4)企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支

经过上文的阅读，大家对企业所得税汇算清缴时对业务招待费怎么填写应该明白了吧，还对其相关分录做了分析，不清楚的可以在看看，希望大家能轻松运用，对汇算工作有所启发。有什么问题也可以咨询在线会计老师进行解答和领取相关的汇算实操资料。