最近,好多企业都在陆陆续续的在做年度的汇算清缴了,将各种费用和收入填写在相应的申报表中,但是还有很多朋友做到业务招待费这个地方的时候,经常有会计朋友不知道汇算清缴的业务招待费该怎么填,接下来这篇文章给大家谈谈会计教练小编的看法,以便于大家进行参考 。
企业所得税法实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。会计准则规定,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时,应重视业务招待费的纳税调整。
在申报时,直接找到纳税调整明细表,填写账载金额,税收金额,两个差直接做调整保存就可以了。
《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》规定:广告费、业务宣传费、业务招待费.按以下规定进行处理:
(1)开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费3项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数.
(2)新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费,可以向后结转,按税收规定的标准扣除,但结转期限最长不得超过3个纳税年度.
涉及到汇算清缴的业务招待费该怎么填的解答暂时就是这些,希望大家看完这篇文章能够得到启发,另外如果大家还有哪些会计上不明白的地方,都可以联系答疑老师,为您免费快速答疑,学习到汇算清缴的更多知识。
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