接触过会计的朋友应该知道,企业产生的各项费用,一般在有准备的情况下,会计人员都会先进行计算提取,然后再支付费用,那么对于年度的汇算清缴中产生的费用而言,大家知道是否需要会计人员进行提取呢,下文就针对汇算清缴的所得税费用需要计提吗来讲一讲,希望以下总结能够给大家带来一些启发。
年度汇算清缴如果有补交所得税,就需要做计提分录的。计提分录是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。结转的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
上文就是汇算清缴的所得税费用需要计提吗的相关解答,小编的总结的不易,希望大家认真看完,如果看完大家还有什么疑惑的话,可以联系在线的客服,让那个专业老师为您免费答疑,解决会计上的任何问题。
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