每年大家手中的会计基础账务处理的工作结束后,就要开始整理各种资料进行汇算清缴了,计算出企业的应纳税额,进行补缴税款,如果是负数的话,那么就申请退税,那么大家知道在这个过程中,汇算清缴的所得税费用应该如何处理吗,下面会计教练小编就来帮大家分析一下。
所得税费用在汇算清缴后怎么做会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
企业应当自年度终了之日起5个月内,向当地主管税务机关报送《非居民企业所得税年度纳税申报表》及其附表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
总而言之,汇算清缴的所得税费用应该如何处理的相关讲解就是这些了,平时我们对会计的学习不仅在于理论,更要多进行做账实操的练习,看到这里,大家要是还有哪些不明白的地方,请联系在线客服老师,免费答疑解惑哦。
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