用户注册

正常经营的企业都要缴纳所得税，而且除了核定定额征收的企业不用做汇算清缴外，其他的企业都要做，那么企业就可能要缴纳税款或者是申请退税，那么汇算清缴的所得税应该怎么做会计处理呢，为什么一定要做汇算清缴呢，如果不太了解的话，下面就来看看会计教练小编对此的讲解吧。

汇算清缴的所得税

企业所得税汇算清缴的会计处理

根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。企业所得税的汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴、应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，也可以委托社会中介机构代理申报，经税务机关受理并审核后，办理结算税款手续。之后，税务机关根据选案标准、平时及审核中掌握的情况，有针对性地进行纳税检(稽)查。企业所得税汇算清缴，应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

汇算清缴所得税的会计处理：

(一)采用"应付税款法"

1.计算出应缴或应补缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

2.实际上缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3.实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的会计分录。

(二)采用"纳税影响会计法"

1.计算出应缴的所得税时，需减去(或加上)本期发生的递延税款：

借：所得税、递延税款

贷：应交税费——应交所得税(或贷：递延税款)

2.实际上缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

19772阅读 4547申请领取去领取 >

上面的文章就是小编对汇算清缴的所得税应该怎么做会计处理的一些解答了，同学们看完，若是还有哪些会计难题，都可以咨询在线客服免费答疑，帮您提升学习会计的速度，掌握更多实操技能哦。