用户注册

我们应该知道，企业所得税的汇算清缴是在五月份才结束的,为我们需要将这一年度的税务工作进行总结清缴，汇算清缴期间之后还要做退税和补税的会计处理,在汇算前要完成资产负债表,根据期末科目余额编制,具体汇算清缴调整资产负债表该怎么做呢?对此不清楚的伙伴可以来下文学习了解此知识点。

汇算清缴如何调整资产负债表

熬夜整理了27页基础会计分录汇总＋科目顺口溜，好记又好用。

11903阅读 2737申请领取去领取 >

汇算清缴时调表不调账

涉及到补税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上两科目调整当期年初会计报表数据。

实际缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

只是对调整当期的未分配利润进行调整，不影响当期的损益表，

因此，当期的资产负债表未分配利润(期初数-期末数)=本期利润表的净利润

2022企业所得税汇算清缴，还没弄清楚看这里，轻松度过汇缴难关，电子版资料免费领！

13861阅读 3188申请领取去领取 >

资产负债表可以在汇算清缴时调整吗

资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的,它是根据期末科目余额编制,和所得税汇算无关。汇算清缴的时候是调表,但是不能调账,特别是有一些企业已经把会计凭证已经装订好了,并且按照之前的资产负债表进行申报了企业所得税和增值税,那么就必须保持数额的一致。不调整资产负债表。

文章到这里就结束了，相信看完文章的同学都已经清楚，那么对于汇算清缴调整资产负债表该怎么做还有不了解的地方，可以联系我们的在线老师，我们的老师将会免费为大家解疑答惑!