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在做交易的时候应该会有相对应的发票，但有可能会有延迟，如果出现发票未到货到了怎么做会计分录呢，这个时候根据不含税价款，做货物的暂估入库处理，通过库存商品，应付账款的科目进行核算，等收到发票后，先用红字冲回暂估入库，然后在做对应正常的账务，具体的操作还是看看下文。

货到发票未到的会计分录

1、如果企业收到了货物，但是没有收到发票的，那么就需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：

借：库存商品

贷：应付账款—暂估应付账款

但是需要注意的是，如果没有取得增值税专用发票，是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。

2、再收到发票后，要先用红字冲回暂估入库分录，再进行正确的账务处理：

(1)红字冲回暂估入库：

借：库存商品(红字)

贷：应付账款—暂估应付账款(红字)

(2)再进行正确的账务处理：

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

管理费用款已付发票未到公司的会计分录

1、如果当月信用报告已经支付，发票还没有收到：

借：预付账款/其他应收款

贷：银行存款

2、收到电子发票后：

借：管理费用

贷：预付账款/其他应收款

18大行业会计分录，有房地产、餐饮、电商、建筑、超市等行业，超全福利！

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已付货款但没有收到发票怎么做会计分录

支付款项时

借：预付账款

贷：现金(银行存款)

收到材料且未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

收到发票时

借：原材料-明细科目

应交税费-增值税(进项税)

贷：原材料-暂估

预付账款

一般暂估入账其实是实际价格，为了便于入账列入暂估，所以预付账款在收到发票时平掉了。

做红字冲回的时候需要注明红字，还有在看发票未到货到了怎么做会计分录时，了解了付款后没有收到发票需要怎么做账，还有管理费用已付发票没有收到的账务处理情况，在看这些账务处理的时候需要思考其会计科目是怎么设置的，可以问老师，会计教练的老师会教你一些做账的小技巧。