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收到发票之后应该及时入账，尽量不要拖延到下个月，那发票认证怎么做账，发票认证抵扣的时候怎么做会计分录呢，如果企业在收到增值税专用发票还没有认证的时候，可以通过原材料，银行存款的科目进行核算，但要是完成增值税专用发票的认证也是设置应交税费的科目，但抵扣的时候账务处理怎么做呢。

发票认证的时候怎么做账

1、企业收到增值税专用发票且未认证时，会计分录为：

借：原材料(根据发票业务内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款(或应付账款)

2、企业完成增值税专用发票的认证时，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

一般纳税人企业认证发票前，应当通过“应交税费——应交增值税(待认证进项税额)”科目进行核算，发票完成认证后通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。

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发票认证抵扣会计分录怎么做

1、收到进项：

借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：

贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

在发票认证抵扣时，收到进项通过应交税费，开出增值税发票时也通过应交税费的科目，一个是进项税，一个是销项税，至于哪个是那个，大家一看账目就清楚了，现在了解了发票认证怎么做账，发票认证抵扣的时候怎么做会计分录的内容之后，还想了解什么可以来咨询会计教练的老师。