2022年的汇算清缴已经快要过半了,有些企业已经计算出需需要补缴还是退税了,不管是暗中情况,会计人员都要提前的进行账务记录,避免数据和之后的费用对不上,那么大家知道具体的2022年企业汇算清缴的会计分录怎么写吗,不清楚的小伙伴看过来,快来和会计教练小编学习一下吧。
汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
主要是根据企业所得税法及有关税收政策规定,对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。凡是会计处理与税务规定不吻合的,应以税务规定为准。
建议将纳税调整的涉税事项用文字和表格形式记录下来,以此为填报企业所得税纳税调整的依据,也方便日后税务机关检查时,不至于出现重复调整的问题,从而最大限度维护企业的合法权益。
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