年度初,企业需要开始做年度汇算清缴的工作,多数的企业都要在一月份到五月底这个时间内完成申报,结清账款,那么在做完这份工作的过程中,需要提前知道什么时候会计分录,因此下面这篇文章就讲述一下2022年汇算清缴的分录几月份去做,带着这个疑问,来阅读本文进行学习了解一下吧。
汇算清缴所得税分录什么时候做
所得税是按月(季)预缴,年度终了汇算清缴。其实所得税在平时交时是做“借:应交税费-应交企业所得税贷:现金或银行存款”,到年末,一次性计提所得税费用,即“借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税”,这是按照账面利润额计算的。本期发现本期差错,是不用处理的。到12月份计算出所得税再扣除已缴的余额的剩余部分直接缴纳就行了。本期发现上期差错,如果在汇算清缴期结束前,直接调整以前年度损益,“借或贷:以前年度损益调整贷或借:应交税费-应交企业所得税”,如果在汇算清缴期结束后,以前年度的损益就不能再做调整了,只有在本年做递延所得税来处理了。
每季度的末月及下季度的首月,即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得税金计提,下季首月做应交税费。
总之,本文对2022年汇算清缴的分录几月份去做的讲解就是这些了,平时我们对会计的学习不仅在于理论,更要多进行做账实操的练习,看到这里,大家要是还有哪些不明白的地方,请联系在线客服老师,免费答疑解惑哦。
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