凡是符合汇算清缴的范围的企业，不管年度是处于亏损，还是盈利，都要做汇算清缴，并且在做汇算清缴的时候，要对各种费用进行调整，最后算出应纳税额，将这部分税费缴纳之后进行结转，那么详细的怎么做汇算清缴的费用分录呢，不清楚的同学，下面就随会计教练小编一起来学习下吧。
汇算清缴的费用分录怎么写
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?
营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票
借:管理费用-咨询审计费
应交税费-应交增值税-进项税-6%
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,小规模纳税人取得增值税专用或普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?
汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
大家看完怎么做汇算清缴的费用分录后，还有对此不理解的地方吗，有的话可以点击在线客服老师，直接说出你的疑惑，会计教练会为您免费并且快速的解答，教您学习更多的会计实操内容。
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