今年的年度汇算清缴开始处理一段时间了,大家申报的过程中有什么问题吗?因为大家要是第一次做这个汇算清缴,有很多流程或者其他的不是很懂,就导致了在做完之后需要改动数据,修改时我们主要看是否涉及损益类科目,详细内容请看这篇年终汇算清缴后是否可以更改报表数据的文章,会对你们有所启发的。
年终汇算清缴后另外在发生需要调整的事项,如果涉及到损益类的情况下,就需要重新申报汇算清缴数据,并修改财务报表数据,如果该修改事项不涉及到损益类的科目,企业可以在明确修改事项时进行会计分录的调整就可以了。
企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表(利润表),调整的是财务报表--利润表中的利润总额,用会计专业的话讲:"是将'会计利润'调整为'应纳税所得额'"。
由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法,而税收为了进行税源控制,均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款.另外,企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异.因此,按会计政策和核算方法计算的结果——"会计利润",需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据——应纳税所得额"。
1、如果打算调高流动资产的数据,负债方不要调整,可以调高"资本公积"的数据.
2、如果流通企业或者工业企业,可以减少成本,当然你的库存帐就要小小的调整一下了,减少费用,增加一点其他业务收入;
3、还有现金流量表里现金流量净额是负的,要把它调为正数,调整资产负债表中的"货币资金"项目。也就是把货币资金项目的期末数调到大于年初数。
4、未分配利润的计算是:期初未分配利润+本期累计净利润=期末未分配利润
资产科目调整,是根据调整的损益内容来定,如果你减少的是成本,那么就需要增加存货。
以上就是本篇年终汇算清缴后是否可以更改报表数据的全部内容了,还对财务报表调整做了解释,操作中可以参考本文的步骤进行一一处理,有问题的伙伴就咨询在线客服,想学习更多汇算资料的可以点击上文的卡片资料进行领取!
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