根据会计准则规定,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,是招待客户餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出,企业在企业所得税汇算清缴时,是可以对其进行纳税调整的。在汇算清缴申报表上也需要填写此内容,可能一些朋友还不太清楚,没关系小编为大家整理了详细的资料,感兴趣的就快点进去阅读所得税汇算清缴表应如何填写业务招待费!
所得税汇算业务招待费表上如何填写
一、所得税汇算清缴中,收入为0,但发生业务招待费的填写方法:
1、假设B企业2017年全年收入额为0元,实际发生业务招待费1000元,企业纳税调整金额是:
(1) B企业收入限定标准=0元×5‰=0元
(2)B企业业务招待费限定标准=1000 元×60%=600元
(3)B企业纳税调整增加金额=1000-0=1000元
二、根据税法实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。
三、业务招待费税务处理的扣除基数:
在纳税申报时,对于业务招待费的扣除,首先需要确定扣除的计算基数,根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定,广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售(营业)收入”。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费,应以规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入,根据规定,销售(营业)收入是纳税人的申报数,而不是税务机关检查后的确定数,税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列,不能作为计算招待费的基数。
阅读完上文中的内容后,相比大家应该知道所得税汇算清缴表应如何填写业务招待费了,对其计算和税务扣除基数上文也说明了,这些知识都需要大家好好记忆。若对上面的问题还有什么不明白的地方,尽管来向会计教练的老师咨询,还想了解更多的内容也领取上文汇算资料!
上一篇:汇算清缴中的税会差异应该怎么处理
下一篇:汇算清缴业务招待费的分录要如何写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】