近些年来,国家要求查账征收的企业必须进行汇算清缴,这是因为企业在进行预缴税款的时候是按照会计制度来进行的,但是所得税税款要按照税法进行缴纳啊,因此,企业需要严格的按照税法进行征税,进行年度的汇算清缴,那么汇算清缴时,大家明白具体的汇算清缴中的差异应该如何调整吗,本文会计教练小编就总结一下,以便于大家参考学习。
所得税汇算清缴差异如何进行账务处理?
答:对于所得税汇算清缴差异,其账务处理可以这样做:
一、预缴税额多缴了:全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
二、补缴企业所得税
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2.缴纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定
根据该准则规定,会计差错分为三种情况进行更正:
(1)本期发现的与本期相关的会计差错,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(2)本期发现的与前期相关的非重大会计差错,如影响损益,应直接计入本期净损益,会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(3)本期发现的与前期相关的重大会计差错,如影响损益,应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益,应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。
以上内容就是对汇算清缴中的差异应该如何调整的解答了,看大家完这些,还有哪里不懂的话,可以直接联系在线客服老师,进行免费快速的答疑,学习更多会计实操技能知识哦。
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