以前我们企业再缴纳税款的时候都是按照会计制度来预缴的,但是伴随着企业所得税税法的晚上,企业需要进行年度的汇算清缴,把税法和会计制度上的差异进行消除,那么在处理这部分差异多退少补的时候,不同情况下,汇算清缴差异的会计分录怎么写吗,下文会计教练小编就围绕这个问题拉开讲解,大家看完还有疑惑的话可以联系在线客服。
所得税汇算清缴时产生的差异,税局会根据差异,多退少补。
1、如果是全年应纳税额<已预缴的税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
2、如果是全年应纳税额>多预缴税额
(1)退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)多预缴税款,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
汇算清缴时需要注意的问题:
一、申报汇缴要按期、财产损失要申报、减免优惠要备案;
二、纳税事项要调整、年度亏损要弥补、填报口径要统一、电子申报要熟练等。
纳税人应当在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后30日内,向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
今天小编对汇算清缴差异的会计分录怎么写的解答到此为止,希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话,可以直接联系在线客服老师,会计教练免费为您快速答疑,让您掌握更多是实操知识技能。
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