年度结束的时候企业会做汇算清缴,原因是因为税法和会计制度的差异,导致季度预缴纳的税费和年度税法计算的税费有差异,企业需要多图退少补来讲这种差异相处,如果不做的话可能会有税务局的人员前来核查,那么这些差异在解决的时候,详细的汇算清缴中的差异怎么做会计处理呢,下面这篇文章就简单的帮助大家阐述讲解一下。
对于所得税汇算清缴差异,其账务处理可以这样做:
一、预缴税额多缴了:全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
所得税汇算清缴差异如何进行账务处理?
二、补缴企业所得税
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2.缴纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定
根据该准则规定,会计差错分为三种情况进行更正:
(1)本期发现的与本期相关的会计差错,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(2)本期发现的与前期相关的非重大会计差错,如影响损益,应直接计入本期净损益,会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(3)本期发现的与前期相关的重大会计差错,如影响损益,应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益,应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。
本文涉及到汇算清缴中的差异怎么做会计处理的解答暂时就是这些,希望大家看完这篇文章能够得到启发,另外如果大家还有哪些会计上不明白的地方,都可以联系答疑老师,为您免费快速答疑,学习到汇算清缴的更多知识。
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