现在对于市场中的绝大多数企业来说,汇算清缴都是其在经营期间必须进行的一项工作。很多企业在做年度的汇算清缴的时候,都会遇到各种各样的问题,其中常见的就是所得税汇算清缴的调整调减的项目,下面会计教练小编就针对这个问题,写下了这篇文章解答,告诉大家2022年企业所得税汇算清的调整项目有哪些,大家有同样疑惑的请仔细阅读本文。
1.三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)
2.营业外支出(捐赠、罚金、罚息)
3.业外招待费、广告费
4.税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税费用不允许税前扣除)
5.白条做账部分,需要自行挑出来。
6.固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)
7.无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题)
8.收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增。
纳税调增的项目包括以下:
1、工资支出:是指计算应纳税所得额时,超过允许扣除标准的工资支出.工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。
职工教育经费:填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准(计税工资总额的1.5%)不得税前扣除的部分。
2、工会经费:填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准(计税工资总额的2%)不得税前扣除的部分。
3、利息支出:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,纳税人在生产、经营期间,向金融机构(包括保险公司和非银行金融机构)借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。
4、业务招待费:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》规定,纳税人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费,由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。
5、广告费:指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售(营业)收入2%的部分.自2001年1月1日起,制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业,每一纳税年度可在销售(营业)收入8 %的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转.从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业,互联网站,从事高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。
涉及到2022年企业所得税汇算清的调整项目有哪些的解答暂时就是这些,希望大家看完这篇文章能够得到启发,对企业所得税调整项目有五点也进行了讲解,如果大家还有哪些不明白的地方,都可以联系答疑老师,为您免费快速答疑,点击上文的卡片学习到汇算清缴的更多知识。
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