身为会计人员,在做任何业务的时候都要知道工作的步骤,这样才能节约时间,因为会计上要处理的账务有很多,一不小心就会出错造成企业的损失,因此不能再浪费时间,那么在做汇算清缴上,有什么步骤吗以及怎么处理呢,下面会计教练小编就来讲讲汇算清缴的步骤及处理方法是什么,希望大家看后能有所帮助。
所得税汇算清缴的处理步骤
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
看完上文的知识讲解,大家都明白汇算清缴的步骤及处理方法是什么了吧,若是还有会计中不理解的地方,可以尽管咨询在线的客服老师,免费回答问题,还可以试听会计相关各行业的实操课程哦。
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