现在汇算清缴的申报已经开始一周了,大家是对自己这一年的税务进行多退少补的清算工作,当我们发现自己是存在多交的情况,就可通过申请退税、代办申请退税及办税厅申请退税的方式办理,那收到款后我们就要做账,具体汇算清缴后收到退税款的会计分录怎么写,小编梳理了分为退的是当年的还是以前年度两个方面,详细科目设置就让我们继续阅读下文。
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
全年应纳所得税额少于已预缴税额,其会计分录如下所示:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
1、企业所得税按纳税年度计算。自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内,也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应缴应退税款。
2、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不到十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;
4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
综上所述,就是本篇关于汇算清缴后收到退税款的会计分录怎么写的内容了,还对其企业所得税汇算清缴的知识做了扩展,对其不清楚的就看看上文小编梳理的资料,希望对大家的汇算清缴有所帮助,还可以领取文中的汇算知识来进行学习,有什么不明白的也可以咨询在线会计老师进行解答。
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