如今已经是三月份了,一些企业已经将汇算清缴的进行的差不多了,有些企业的会人员就等着纳税申报补缴税款了,在补缴之前需要先进行计提,然后月末结转,到时间缴纳,那么于我们会计人员而言,在详细的记录这笔账务时,是要理解汇算清缴补缴所得税的分录怎么写的,下面会计教练小编就来阐述一下,希望能帮助大家去理解。
企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下:
(1)补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
(2)月末结转时:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
企业汇算清缴多缴所得税的分录处理:
(1)多缴税额时:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
(2)调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后,在规定的时期内,按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税额所得额和应纳所得税额。根据月度或者季度预缴的所得税数额,确定该年度应补缴或者应退还的税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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