每年企业汇算清缴的时间是在一月份到五月份,但是最近有部分企业已经将所得税汇算清缴完毕了,之后企业需要根据结算的结果将所得税税费补缴或者退税,我们作为会计人员就应该清楚自己的企业应该怎么做账,如果需要缴纳税款的话,汇算清缴补交所得税该怎么做账呢,这个问题在会计新手中是非常常见的,下面会计教练小编就来回答一下。
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:
(1)补计提时会计分录是:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时会计分录:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
(3)汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
(4)缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(5)结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
现在是19年企业所得税汇算清缴,会计分录为:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整 500元
贷:应交税费--应交所得税 500元
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税 500元
贷:银行存款 500元
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润 500元
贷:以前年度损益调整 500元
汇算清缴补交所得税该怎么做账的相关解答就是这些了,大家看完,希望对下面的会计学习能有所帮助,另外如果在会计上有任何不懂的地方,都可以联系在线客服老师,免费答疑,学解决您所在行业的各种会计问题。
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